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關于廣水市廣水供水公司供水成本的定價成本監審報告
  • 發布日期:2013-11-19
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我分局接受随州市物價局成本調查監審分局的委托,根據廣水市廣水供水公司《關于廣水市廣水城區供水價格調整的請示》,依據《政府制定價格成本監審辦法》的有關規定,組成成本監審小組,對廣水市廣水供水公司供水成本進行了監審。

一、成本監審項目

(1)監審項目

廣水市廣水供水公司供水成本。

(2)基本情況

廣水市廣水供水公司成立于1979年,隸屬城鄉供水辦公室,負責我市廣水城區生活、生産、經營等用水的國有供水企業,現有職工169人,其中在職職工119人,退休50人。公司下轄水廠、營業所、供銷營業部、戶表工程隊、稽查隊、校表站、安裝隊等基層單位。

該公司2012年末,總資産2991.25萬元,總負債3719.41萬元,所有者權益-728.16萬元。現水廠日供水規模2萬噸。目前實際日均供水量約0.84萬噸,日均售水量0.53萬噸。DN75供水管網總長51.2公裡,供水人口約6.8萬人,現有用戶13308戶。

經調查,該公司2010-2012年售水量分别為196萬噸、200萬噸、180萬噸;年售水收入分别為274萬元、282萬元、282萬元。2010年-2012年供水量分别為329萬噸、324萬噸、296萬噸。其管網漏損率分别為27.56%、25.32%、28.02%, 三年平均管網漏損率26.97%。

各類用戶售水量占總售水量的比例每年分别為:

2010年居民生活用水占81.48%;經營用水占8.82%,生産用水占9.7%;

2011年居民生活用水占78.91%;經營用水占11.20 %,生産用水占9.89%;

2012年居民生活用水占77.70%;經營用水占11.3%,生産用水占11%;

各類用戶三年平均的售水量占總售水量的比例分别為:

居民生活用水占79.36%;生産用水占10.44%,經營服務用水占10.20%。

廣水市物價局廣價[2004]3号文該公司現行各行業水價(不含水資源費)分别為:居民生活用水1.30元/噸,生産用水1.50元/噸,商業用水1.80元/噸,高塔用戶在原水價基礎上增加0.2元/噸。

二、成本監審依據

1、《中華人民共和國價格法》;

2、《湖北省實施〈中華人民共和國價格法〉辦法》;

3、《政府制定價格成本監審辦法》(國家發展改革委第42号令);

4、《關于定價成本監審一般技術規範(試行)的通知》(國家發展改革委發改價格[2007]1219号);

5、國家發改委《城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号);

6、省物價局《關于湖北省城市供水價格調整成本公開暫行辦法》(鄂價成規[2011]15号);

7、湖北省《政府制定價格成本監審實施細則》(鄂價成規[2013]45号);

8、廣水市廣水供水公司2010年度、2011年度、2012年度财務報告。

9、廣水市廣水供水公司提供的原始憑證及相關資料;

10、調查審核取得的有關資料。

三、成本監審程序

(一)成立監審小組對報送的成本資料進行初審;

(二)按照定價成本監審辦法及有關規定對供水成本進行審核;

(三)對會計帳簿、會計憑證,實物進行實地監審;

(四)對成本核增核減的意見及理由、書面告知;

(五)按最終核定的成本數據填列成本核定表。

四、成本核算方法

此次對市廣水供水公司的供水成本進行審核,我們按照國家發改委《城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)中規定的供水成本費用構成項目,對企業實際發生并經有關部門審計和認可的,我們予以認可;對國家有财務制度規定、價格管理規定的,按其規定進行核增、核減;對國家沒有相關規定和未經相關部門認可的,按社會平均成本或同行業成本費用水平進行比較分析,以說明成本費用的合法性和合理性。

五、市廣水供水公司供水成本核增核減情況及其理由

經審核,該公司申報的2010年-2012年的制水量、售水量、售水收入與我們監審的情況一緻,存在的差異主要是管網漏損率和供水成本費用,具體情況如下:

(1)該公司報表反映的各年及年均供水成本、噸水成本分别為:

2010年供水成本669.30萬元,噸水成本3.41元;

2011年供水成本706.65萬元,噸水成本3.53元;

2012年供水成本734.37萬元,噸水成本4.08元;

三年年均供水成本703.44萬元,噸水成本3.67元。

(2)經我們審核後,其各年及年均供水成本、噸水成本分别為:

2010年供水成本486.46萬元,噸水成本1.80元;

2011年供水成本548.27萬元,噸水成本2.06元;

2012年供水成本540.81萬元,噸水成本2.22元;

三年年均供水成本525.18萬元,噸水成本2.02元。

具體管網漏損率和成本費用審增、審減項目及理由分述如下:

1、該公司上報的2010年-2012年管網漏損率分别為25.72%、24.44%、24.13%,我們審核時管網漏損率依據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十九條的規定按18%核定。

2、人員工資:年均核增28.61萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中有關城市供水企業人員标準的規定,據實核定該公司各崗位人員定額。工資按各年全市在崗職工年均工資标準計算,2010年-2012全市在崗職工三年年均工資為23940元。此項年均核增28.61萬元。

3、職工福利費:年均核增8.28萬元。

職工福利費按照審核後的各年人員工資的14%計提。則年均職工福利費核增8.28萬元。

4、工會經費:年均核增0.42萬元。

工會經費按照審核後的各年人員工資的2%計提。則年均工會經費核增0.42萬元。

5、社會保障費:年均核減2.11萬元。

社會保障費包括住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險,計提比例分别為工資總額的12%、20%、6%、2%、1%、1%。我們以審核後的各年人員工資為基礎,按上述比例42%計提社會保障費,則年均社會保障費核減2.11萬元。

6、固定資産折舊:年均核減55.08萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第十九條的規定,當實際供水量不低于設計供水量的,按照本期折舊核定;當實際供水量低于設計供水量時,核定折舊=本期折舊×[實際供水量÷(設計供水量×60%)]。

經核實該公司2010年、2011年、2012年實際供水量低于設計供水量,則每年核定折舊均按以上公式計算。

審核後的固定資産原值2010年-2012年分别為1688.42萬元、1856.26萬元、1931.31萬元。我們在審核時,是按成本監審規範中規定的分類計提折舊,折舊方法采用年限平均法,殘值率4%,折舊年限房屋40年、淨水構築物30年、管網25年、專用設備18年、其他固定資産8年。則年均核減固定資産折舊55.08萬元。

7、其他制水費用:年均核減30.01萬元。

主要扣除與制水無關的費用。

8、職工教育經費:年均核減1.49萬元。

職工教育經費按照審核後的各年人員工資的1.5%計提。則年均職工教育經費核減1.49萬元。

9、修理費:年均核減42.35萬元。

修理費按核定的固定資産原值的2%計提。則年均修理費42.35萬元。

10、業務招待費:年均核減21.02萬元。

該公司申報的業務招待費是其賬面實際發生的費用,而我們在審核時,按照國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十二條的規定,按當年主營業務收入的5‰來計提。則年均業務招待費21.02萬元。

11、管理費:年均核減15.20萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十六條的規定,此費用不得計入供水定價成本。則年均核減15.20萬元。

12、無形資産攤銷:年均核減1.61萬元。

土地使用權費按有效使用期限平攤計入。則年均核減1.61萬元。

13、财務費用:年均核減9.69萬元。

該公司2010年-2012年長期貸款分别為1790萬元、2490萬元、2490萬元,根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十四條的規定,貸款利率按中國人民銀行公布同期貸款利率計算,并按還貸期計算年平均貸款利息。則年均核減9.69萬元。

14、其他費用:年均核減37萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十六條的規定,扣除不得計入供水成本的費用。

通過以上審核,市廣水供水公司年均供水成本為525.18萬元,實際核減成本141.26萬元。

六、定價成本

通過以上成本監審,該公司年供水總成本為525.18萬元,按照國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613号)文中第二十九條的規定計算,其供水定價單位成本為2.02元(該成本為不含稅和利潤單位成本)。

七、需要說明的事項

1、被監審單位對提供資料的真實性負責。

2、成本監審結論僅為本次價格制定服務,未經同意不得另作其他用途。

3、成本監審機構和成本監審人員與被監審單位沒有利害關系,也與有關各方沒有利害關系。

 

二O一三年七月十日

廣水市物價局


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